Arbetsgivaravgift är den lagstadgade avgift som en arbetsgivare betalar till Skatteverket utöver den anställdes lön. 2026 ligger den normala nivån på 31,42 procent av bruttolönen och skattepliktiga förmåner, precis som 2025. Avgiften finansierar det svenska socialförsäkringssystemet: pension, sjukvård, föräldraförsäkring och arbetslöshetsstöd. Den betalas inte av den anställda, men den är en av de tyngsta lönekostnaderna för alla som anställer.
De sju delavgifterna 2026
Arbetsgivaravgiften är ingen enskild post utan en summa av sju separata delavgifter, som var och en finansierar en specifik del av trygghetssystemet:
| Delavgift | Procent 2026 |
|---|---|
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Sjukförsäkringsavgift | 3,55 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Summa | 31,42 % |
Den allmänna löneavgiften och ålderspensionsavgiften är alltså de två klart största delarna, tillsammans nästan 22 procentenheter av de 31,42.
Vad är arbetsgivaravgift och vilka företag betalar den?
Alla arbetsgivare som betalar ut lön eller annan ersättning för arbete är skyldiga att betala arbetsgivaravgift till Skatteverket, oavsett om det är ett aktiebolag, en förening, en stiftelse eller en enskild firma med anställda. Avgiften redovisas löpande i arbetsgivardeklarationen, en gång per månad, och gäller lika för stora och små företag.
Enskild firma: arbetsgivaravgift eller egenavgifter själv?
Driver du enskild firma utan anställda och tar ut ersättning för eget arbete betalar du inte arbetsgivaravgift utan egenavgifter, som beräknas på ett liknande sätt men på näringsverksamhetens överskott i stället för på en anställds lön. Har den enskilda firman anställda redovisas både arbetsgivaravgifter för dem och egenavgifter för ägaren själv parallellt, som två separata poster i deklarationen.
Räkna ut arbetsgivaravgiften: exempel steg för steg
Grunden är enkel: arbetsgivaravgiften beräknas på summan av bruttolön och skattepliktiga förmånsvärden, till exempel bilförmån eller andra naturaförmåner. En anställd med 35 000 kronor i bruttolön ger en arbetsgivaravgift på 35 000 × 0,3142, det vill säga knappt 11 000 kronor utöver själva lönen.
Beräkna arbetsgivaravgift med förmåner i underlaget
Har den anställda dessutom förmånsvärden, till exempel fri bil eller kost, läggs de till underlaget innan avgiften räknas. En anställd med 30 000 kronor i lön och 5 000 kronor i förmånsvärde ger alltså arbetsgivaravgift beräknad på hela 35 000 kronor, inte bara på den kontanta lönen.
För aktiebolag som ska planera hela ägarens totala skattebild, inklusive hur lön kontra utdelning beskattas, är det värt att också läsa om skatt på utdelning och gränsbeloppet i 3:12-reglerna, eftersom valet mellan lön och utdelning påverkar både arbetsgivaravgift och personlig skatt.
Lägre avgift för unga och pensionärer
Två grupper betalar inte den fulla avgiften. Anställda som är födda 1937 eller tidigare är helt befriade, och anställda som är ålderspensionärer, det vill säga fyller 68 år under året, ger bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent i stället för de fulla 31,42 procenten. Gränsen för ålderspensionär har successivt höjts de senaste åren i takt med pensionsreglerna.
För ungdomar 18–22 år finns dessutom ett lagförslag om en tidsbegränsad ungdomsrabatt: arbetsgivaravgiften sänks till 20,81 procent på ersättning upp till 25 000 kronor i månaden, gällande 1 april 2026 till 30 september 2027. Överstiger lönen 25 000 kronor gäller full avgift på den överskjutande delen.
Notera att den lägre avgiften för pensionärer skiljer sig från särskild löneskatt på pension, som i stället tas ut på pensionsutbetalningar och pensionskostnader, inte på lön till en anställd pensionär.
Viktiga nedsättningar för företag: Växa-stöd, FoU-avdrag och regionalt stöd
Utöver ålders- och ungdomsreglerna finns tre riktade nedsättningar:
- Växa-stöd ger enskilda näringsidkare, aktiebolag och handelsbolag utan tidigare anställda lägre arbetsgivaravgift för sin första anställda.
- FoU-avdrag ger 20 procents avdrag på avgifterna för anställda som arbetar med forskning och utveckling minst halva sin arbetstid och minst 15 timmar i månaden, med ett tak på 3 miljoner kronor per koncern och månad.
- Regional nedsättning ger 10 procentenheters avdrag för företag med fast driftställe i statens stödområden i norra Sverige, beräknat på ett underlag om högst 71 000 kronor per månad.
Ingen av nedsättningarna får dock sänka avgiften under ålderspensionsavgiften på 10,21 procent.
Skillnad mellan arbetsgivaravgift, sociala avgifter och skatt
Sociala avgifter är samlingsnamnet för alla avgifter som finansierar den svenska sociala tryggheten, medan arbetsgivaravgift är en specifik typ inom den kategorin. Utöver arbetsgivaravgiften (för anställda) ingår egenavgifter (för den som driver enskild firma) och särskild löneskatt (för bland annat pensionärer och pensionskostnader) i begreppet sociala avgifter. En vanlig missuppfattning är att avgiften är en skatt i vanlig mening, men till skillnad från inkomstskatt går pengarna öronmärkt till försäkringssystemen, inte till statens allmänna budget. Skillnaden handlar alltså om vem som betalar och på vilken typ av ersättning, inte om vad avgiften finansierar.
Källa: procentsatser enligt Skatteverkets regler för 2026.
