Marginalskatt är skatten du betalar på din sist intjänade tusenlapp, alltså inte den genomsnittliga skatten på hela din inkomst. Så länge din totala inkomst ligger under brytpunkten för statlig inkomstskatt betalar du bara kommunalskatt, i snitt 32,38 procent 2026. Passerar inkomsten brytpunkten på 660 400 kronor om året tillkommer 20 procent statlig inkomstskatt på den överskjutande delen, och marginalskatten stiger då till drygt 53 procent.
Hur fungerar marginalskatt?
Den svenska inkomstskatten är progressiv: ju mer du tjänar, desto större andel av nästa intjänade krona går till skatt. På låga och medelhöga årsinkomster hålls marginalskatten nere av grundavdraget och jobbskatteavdraget, som båda ökar i takt med lönen. När jobbskatteavdraget slutar öka, vid en årslön på ungefär 425 000 till 475 000 kronor beroende på källa, försvinner den dämpande effekten och marginalskatten hamnar i nivå med kommunalskatten. Tjänar du därefter mer än brytpunkten för statlig inkomstskatt tillkommer ytterligare 20 procent på den delen av den beskattningsbara förvärvsinkomsten, vilket ger den högsta marginalskatten på drygt 53 procent. Arbetsgivaren drar den preliminära skatten löpande enligt Skatteverkets skattetabell, men det är först i deklarationen din faktiska marginalskatt för hela årsinkomsten stäms av.
Marginalskatt i Sverige 2026
| Inkomstskikt (år) | Vad som tillkommer | Ungefärlig marginalskatt |
|---|---|---|
| Under cirka 425 000 kr | Kommunalskatt, dämpad av jobbskatteavdrag | Under 32 procent |
| 425 000–660 400 kr | Kommunalskatt utan dämpning | Cirka 32–33 procent |
| Över 660 400 kr (brytpunkten) | Kommunalskatt + 20 % statlig inkomstskatt | Cirka 50–53 procent |
Fram till 2020 fanns dessutom värnskatten, en extra statlig skatt på 5 procent för de allra högsta inkomsterna, men den är avskaffad och ingår inte längre i uträkningen.
Exempel på marginalskatt
Har du en månadslön på 40 000 kronor, under brytpunkten, ger en löneökning på 1 000 kronor ungefär 300 kronor mindre i handen efter kommunalskatt. Ligger din inkomst i stället över brytpunkten, till exempel 60 000 kronor i månaden, ger samma löneökning på 1 000 kronor bara omkring 470 kronor kvar efter både kommunal och statlig skatt, eftersom marginalskatten där ligger nära 53 procent. Räknar du om till en hel årsinkomst blir skillnaden ännu tydligare: den totala skatten på en extra månadslön över brytpunkten är mer än dubbelt så hög som på samma belopp under den.
Marginalskatt är inte samma sak som kommunalskatt
En vanlig missuppfattning är att marginalskatten är den skattesats du betalar på hela din inkomst. Så fungerar det inte: en genomsnittlig kommunalskatt, 32,38 procent 2026, gäller hela inkomsten, medan den högre marginalskatten bara träffar den del som ligger över brytpunkten. Det är också en annan sak än arbetsgivaravgiften, som arbetsgivaren betalar utöver lönen och som inte syns på lönebeskedet. För den som fyllt 66 år vid årets ingång gäller dessutom andra regler och en högre brytpunkt, vilket är värt att känna till innan du läser om skatt på pension. Höginkomsttagare som äger sitt eget bolag väger ofta marginalskatten på lön mot skatt på utdelning för att avgöra vad som ger mest kvar i plånboken.
Vanliga frågor om marginalskatt
Hur hög är den högsta marginalskatten 2026? Cirka 53 procent, på den del av inkomsten som ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt.
Var går brytpunkten och skiktgränsen 2026? Brytpunkten är 660 400 kronor om året, medan skiktgränsen, som räknas efter grundavdrag, ligger på 643 000 kronor.
Syns marginalskatten i skattetabellen? Nej, skattetabellen visar den preliminära skatten på hela lönen, inte marginalskatten på nästa intjänade krona.
