En kapitalförsäkring för företag är en sparform som gör det möjligt för ett bolag att placera överlikviditet i aktier, fonder och andra värdepapper inom en försäkring i stället för på ett vanligt konto. Försäkringsbolaget äger de underliggande tillgångarna, men företaget äger försäkringen och bestämmer själv när kapitalet ska tas ut. Fördelen är att omplaceringar inom försäkringen inte utlöser kapitalvinstskatt, till skillnad från handel i en vanlig värdepappersdepå.
Istället betalar företaget en årlig avkastningsskatt på försäkringens värde. Det gör kapitalförsäkringen till det närmaste ett bolag kommer investeringssparkonto, eftersom ISK bara går att öppna som privatperson.
Vad innebär en kapitalförsäkring för företag och hur fungerar sparandet?
Att teckna en kapitalförsäkring innebär att företaget sätter in pengar som förvaltas inom försäkringen, antingen genom att själv investera i aktier och fonder efter önskad risknivå eller genom en färdig fondportfölj. Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning, och kapitalet kan både öka och minska i värde beroende på vad företaget valt att investera i.
Så fungerar skatten och avkastningsskatten på kapitalförsäkring för företag
Avkastningsskatten, som ibland också kallas schablonskatt, beräknas på ett så kallat kapitalunderlag: försäkringens värde vid ingången av året, plus samtliga insättningar under årets första halva och halva värdet av insättningar under andra halvåret. Kapitalunderlaget multipliceras sedan med statslåneräntan den 30 november föregående år plus en procentenhet. Ligger den summan under 1,25 procent gäller i stället ett golv på 1,25 procent. Det framräknade beloppet beskattas därefter med 30 procent, oavsett om placeringarna under året gått med vinst eller förlust.
Skatten tas ut kvartalsvis och dras direkt av försäkringsbolaget, vilket innebär att företaget slipper deklarera enskilda köp och sälj av aktier eller fonder inom försäkringen. Insättningar till kapitalförsäkringen är däremot inte avdragsgilla, och utbetalningar till företaget är i gengäld skattefria eftersom kapitalet redan är avkastningsbeskattat.
Kapitalförsäkring eller värdepappersdepå: information som hjälper er välja
Alternativet till kapitalförsäkring är en vanlig värdepappersdepå i företagets namn. Där beskattas vinster vid försäljning med bolagsskatt på 20,6 procent, men företaget kan i gengäld kvitta förluster mot vinster i deklarationen, vilket avkastningsskatten inte tillåter. En depå kräver också mer administration eftersom varje transaktion ska bokföras och redovisas separat.
Kapitalförsäkringen passar oftast företag som vill investera med ett enklare sparande och förutsägbar beskattning, särskilt vid många omplaceringar eller hög avkastning. Värdepappersdepå kan i stället vara fördelaktig för bolag som förväntar sig förluster något år eller som vill ha full skattemässig flexibilitet. Vilket alternativ som lönar sig bäst beror på förväntad avkastning, hur ofta kapitalet omplaceras och hur länge företaget planerar att spara, snarare än ett enskilt års skattenivåer.
Så bokförs en kapitalförsäkring för företag
En kapitalförsäkring som faller ut till företaget självt bokförs som en tillgång, normalt på konto 1385, Värde av kapitalförsäkring, i kontogrupp 13. Den räknas oftast som en anläggningstillgång eftersom sparandet är långsiktigt, och ska skrivas ner om värdet vid bokslutet understiger anskaffningsvärdet. Bara insättningar och uttag bokförs löpande, inte de enskilda köp- och säljtransaktionerna som sker inom försäkringen.
Faller kapitalförsäkringen i stället ut till en anställd eller ägare personligen, till exempel som en del av en nyckelpersonsförsäkring, beskattas utbetalningen som vanlig lön och företaget betalar sociala avgifter på samma sätt. Då bokförs försäkringen aldrig som en tillgång i företaget, utan premien blir i praktiken en avdragsgill lönekostnad.
Nackdelar med kapitalförsäkring för företag: administration och risker att tänka på
Nackdelarna med kapitalförsäkring för företag är främst att avkastningsskatten tas ut oavsett resultat, alltså även de år placeringarna gått med förlust, och att förluster inte går att kvitta mot vinster i deklarationen på samma sätt som i en värdepappersdepå. Många försäkringar har också bindningstider, vilket kan innebära en avgift om kapitalet tas ut i förtid. Innan ni tecknar är det värt att jämföra avgifter och villkor hos några försäkringsbolag, snarare än att välja utifrån ett enskilt års skattenivåer.
Vanliga frågor och svar om kapitalförsäkring för företag
Kapitalförsäkring används oftast när ett bolag vill placera överlikviditet som inte behövs i verksamheten just nu, till exempel inför framtida investeringar eller ett generationsskifte. Den är också vanlig som direktpension eller nyckelpersonsförsäkring, där företaget bygger upp en extra pension till ägare eller andra nyckelpersoner utanför den vanliga tjänstepensionen.
Till skillnad från bunden tjänstepension kan kapitalet i en kapitalförsäkring tas ut flexibelt, som ett engångsbelopp eller löpande utbetalningar, vilket gör den attraktiv för företagare som vill kunna återföra pengarna till bolaget vid behov. Läs mer om hur kapitalförsäkring för privatpersoner fungerar och hur den skiljer sig från företagsvarianten, om hur skatt på utdelning beskattas för jämförelsens skull, eller om att spara i fonder som en av placeringsformerna som ofta ligger inom en kapitalförsäkring.
